1.我是按月申报的增值税小规模纳税人，2023年5月为客户开具发票时按照习惯开具了3%征收率的增值税普通发票，如实际月销售额未超过10万元，请问我能够享受免税优惠政策吗?

答：根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(2023年第1号)规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。

您的月销售额如未超过10万元，可以在申报纳税时直接进行免税申报，享受免征增值税政策。

2.我是一家餐饮公司，为按月申报的增值税小规模纳税人，由于对新出台政策不熟悉，2023年5月25日为客户开具了2万元的3%征收率增值税普通发票。5月实际月销售额为15万元，均为3%征收率的销售收入，我公司客户为个人，无法收回已开具发票，请问我公司还能够享受3%征收率销售收入减按1%征收率征收增值税政策吗?

答：根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(2023年第1号)规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

您3%征收率的销售收入15万元，可以在申报纳税时直接进行减税申报，享受3%征收率销售收入减按1%征收率征收增值税政策。为减轻您的办税负担，无需对已开具的3%征收率的增值税普通发票进行作废或换开。但需要注意的是，按照《中华人民共和国发票管理办法》等相关规定，纳税人应如实开具发票。《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》(2023年第1号)第五条规定，小规模纳税人取得应税销售收入，适用减按1%征收率征收增值税政策的，应按照1%征收率开具增值税发票。

因此，今后您享受3%征收率销售收入减按1%征收率征收增值税政策时，如需开具增值税普通发票，应按照1%征收率开具。

3.公司对租入的房屋进行装修、装饰所发生的费用支出，如何进行摊销？

答：根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第十三条的规定，在计算应

纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：(二)租入固定资产的改建支出。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第六十八条第二款的规定，企业所得税法第十三条第(二)项规定的支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。

因此，贵公司对租入的房屋进行装修、装饰发生的费用支出，应当在合同约定的剩余租赁期限分期摊销。

4.企业从境外购进货物发生的支出，应以何种凭证作为企业所得税税前扣除凭证？

答：根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第十一条规定，企业从境外购进货物或者劳务发生的支出，以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证。

5.自然人电子税务局扣缴客户端中，身份验证状态有哪些？有什么含义？

答：具体状态有：

【待验证】：人员信息初次添加或修改时的默认状态

【验证中】：表示尚未获取到公安机关的居民身份登记信息，系统会自动获取到验证结果，无需再进行另外的操作；

【验证通过】：表示采集的人员信息与公安系统的信息是一致的；

【验证失败】：表示该自然人身份信息与公安机关的居民身份登记信息不一致，可以核实后将信息修改正确，如果确认无问题的，需要去局端做信息采集，扣缴端点击“状态更新”，获取最新的验证状态；

【暂不验证】：表示该自然人身份证件类型为非居民身份证（如来华工作许可证、外国护照等），目前尚无法进行验证，可以忽略该结果，正常进行后续操作。

6.对选择由扣缴义务人申报专项附加扣除的纳税人，若专项附加扣除信息发生变化，应如何处理？

答：若专项附加扣除信息是由纳税人自行在远程端采集的，纳税人可先通过个人所得税APP或自然人电子税务局WEB端自行更新，再通知扣缴义务人在扣缴端中点击【下载更新】，下载最新的专项附加扣除信息。

若专项附加扣除信息是由扣缴义务人在扣缴端采集的，可采用以下两种方法修改。方法一：纳税人可填写《个人所得税专项附加扣除信息表》提交给扣缴义务人，扣缴义务人在扣缴端中点击【修改】按钮更新信息；方法二：由纳税人通过个人所得税APP或自然人电子税务局WEB端网页端自行新增专项附加扣除信息，再通知扣缴义务人在扣缴端中点击【下载更新】，下载最新的专项附加扣除信息。

方法三：可通过办税服务厅（场所）办理，再通知扣缴义务人在扣缴端中点击【下载更新】，下载最新的专项附加扣除信息，具体地点可从省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站”纳税服务”栏目查询。

7.同一凭证载有两个或两个以上税率不同的经济事项该如何贴花？

答：根据《中华人民共和国印花税法》(中华人民共和国主席令第八十九号)第九条规定，同一应税凭证载有两个以上税目事项并分别列明金额的，按照各自适用的税目税率分别计算应纳税额;未分别列明金额的，从高适用税率。

8.建筑工程中分包给其他单位，签订的总包合同和分包合同都应缴纳印花税吗？

答：根据《中华人民共和国印花税法》附件《印花税税目税率表》规定，建设工程合同，税率为价款的万分之三。

根据《国家税务总局关于实施<中华人民共和国印花税法>等有关事项的公告》(国家税务总局公告2022年第14号)附件一《印花税税源明细表》规定，“建筑工程合同”对应的税目子目为“工程勘察合同、工程设计合同、工程施工合同；”。

建筑工程中签订的总包合同和分包合同均符合上述相关规定范围，应按“建筑工程合同”申报缴纳印花税。

9.企业间的借款合同，需要缴纳印花税吗？

答：根据《中华人民共和国印花税法》(中华人民共和国主席令第八十九号)附件《印花税税目税率表》规定，借款合同是指银行业金融机构、经国务院银行业监督管理机构批准设立的其他金融机构与借款人(不包括同业拆借)的借款合同。

因此，不是与金融机构签订的借款合同不需缴纳印花税。

10.金融机构与小型、微型企业签订的融资租赁合同是否可以享受免征印花税的优惠？

答：根据《财政部　税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》(财税〔2017〕77号)规定，自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。

根据《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(财政部 税务总局公告2021年第6号)规定，本文规定的税收优惠政策凡已经到期的，执行期限延长至2023年12月31日。